Những quy định mới nhất về thuế đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh 2025

Giải mã lý thuyết dòng chảy hai bước trong truyền thông

23 December, 2025

Lựa chọn hình thức doanh nghiệp cho dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp

Các loại hình doanh nghiệp phù hợp với dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp

23 December, 2025

Quy định mới nhất về thuế 2025

Post Views: 4

5/5 - (1 vote)

Last updated on 23 December, 2025

Năm 2025 và 2026 đánh dấu một cuộc “đại duy tu” về chính sách thuế tại Việt Nam với hàng loạt thay đổi quan trọng: từ việc kéo dài chính sách giảm thuế GTGT 8%, nâng mức doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh, đến lộ trình bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán. Những quy định này không chỉ thay đổi cách tính toán số liệu mà còn buộc doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh phải chuyển mình sang mô hình minh bạch và số hóa toàn diện. Bài viết dưới đây sẽ cập nhật chi tiết những điểm mới nhất và phân tích tác động trực tiếp đến túi tiền cũng như vận hành của bạn.

Table of Contents

Những quy định mới nhất về thuế đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh 2025

Việt Nam có nhiều thay đổi mang tính bước ngoặt về quy định chính sách thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và siết chặt quản lý thuế kỹ thuật số trong năm 2025 và lộ trình đến 2026. Dưới đây là những điểm quan trọng nhất bạn cần lưu ý:

Đối với Doanh nghiệp (DN)

Giảm thuế GTGT (VAT) xuống 8%: * Hiệu lực: Kéo dài đến hết ngày 31/12/2026 (theo Nghị quyết 204/2025/QH15).
- Phạm vi: Áp dụng cho hầu hết các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10%, trừ một số lĩnh vực như viễn thông, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản…
Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025: * Thuế suất ưu đãi cho DN nhỏ: Áp dụng mức thuế 15% (nếu doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm) và 17% (doanh thu từ 3 đến 50 tỷ đồng/năm).
- Bù trừ lỗ: Cho phép bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản vào thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh (trước đây thường tách riêng).
Siết chặt thanh toán không dùng tiền mặt: * Từ 01/07/2025, các hóa đơn mua hàng từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT (trước đây là 20 triệu đồng).
Miễn lệ phí môn bài: Từ ngày 01/01/2026, bãi bỏ hoàn toàn việc thu lệ phí môn bài đối với cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Đối với Hộ kinh doanh (HKD) và Cá nhân kinh doanh

Đây là nhóm có nhiều thay đổi mang tính “cải cách” nhất trong giai đoạn này:

Nâng mức doanh thu miễn thuế: * Năm 2025: Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế vẫn là 100 triệu đồng/năm.
- Từ 01/01/2026: Nâng mức doanh thu không chịu thuế GTGT và TNCN lên 200 triệu đồng/năm (một số đề xuất đang xem xét mức 500 triệu, nhưng hiện tại văn bản mới nhất xác định mức 200 triệu để áp dụng lộ trình).
Bãi bỏ Thuế Khoán (Từ 01/01/2026): * Đây là thay đổi lớn nhất. Hộ kinh doanh sẽ không còn nộp thuế theo mức khoán cố định hàng tháng mà chuyển sang kê khai và tự nộp thuế.
- HKD có thể tính thuế TNCN dựa trên lợi nhuận thực tế (thuế suất khoảng 15% trên lãi) hoặc theo tỷ lệ doanh thu nếu không xác định được chi phí.
Sàn Thương mại điện tử (TMĐT) nộp thuế thay: * Từ 01/04/2025 (hoặc chậm nhất 01/07/2025 tùy sàn), các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop… sẽ có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho các cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn.
Bắt buộc dùng Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: * Từ 01/06/2025, HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên trong lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, dịch vụ phải sử dụng hóa đơn điện tử kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.

Thay đổi về Quản lý thuế (Dùng VNeID)

Từ 01/07/2025: * Mã số thuế cá nhân sẽ được thay thế bằng Số định danh cá nhân (số CCCD).
- Mọi giao dịch thuế, đăng nhập hệ thống Thueđientu sẽ thực hiện qua tài khoản VNeID.

Tóm tắt lộ trình quan trọng:

Thời điểm	Nội dung chính
01/01/2025	Chủ hộ nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh.
01/07/2025	Hóa đơn từ 5 triệu phải chuyển khoản; Dùng VNeID cho thủ tục thuế.
31/12/2025	Kết thúc giai đoạn tính thuế theo luật cũ.
01/01/2026	Bỏ thuế khoán, Bỏ lệ phí môn bài, áp dụng mức miễn thuế mới.

Những quy định thuế mới giai đoạn 2025–2026 không chỉ là sự điều chỉnh về con số mà còn là một cuộc cải cách về cách thức quản lý. Dưới đây là những tác động đa chiều mà doanh nghiệp (DN) và hộ kinh doanh (HKD) cần chuẩn bị:

Tác động của những quy định mới nhất về thuế đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh 2025

Đối với Doanh nghiệp: Chuyển dịch sang “Minh bạch tuyệt đối”

Tăng cường quản lý dòng tiền: Việc hạ hạn mức thanh toán tiền mặt từ 20 triệu xuống 5 triệu đồng (từ 01/07/2025) để được khấu trừ thuế GTGT buộc các DN phải chuẩn hóa toàn bộ quy trình thu chi. Các khoản chi nhỏ như tiếp khách, mua văn phòng phẩm… trước đây thường dùng tiền mặt nay phải chuyển khoản để tránh mất quyền lợi về thuế.
Hỗ trợ tài chính từ thuế GTGT 8%: Việc kéo dài chính sách giảm thuế đến hết 31/12/2026 và mở rộng sang các lĩnh vực như vận tải, logistics giúp DN giảm chi phí đầu vào, kích cầu tiêu dùng. Đây là “phao cứu sinh” quan trọng giúp DN ổn định giá bán trong bối cảnh chi phí sản xuất vẫn ở mức cao.
Áp lực chuyển đổi số: Quy định mới về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và việc kết nối dữ liệu định danh (VNeID) đòi hỏi DN phải đầu tư vào hạ tầng kế toán số. Tuy tốn chi phí ban đầu nhưng về lâu dài sẽ giảm rủi ro sai sót và tiết kiệm thời gian giải trình với cơ quan thuế.

Đối với Hộ kinh doanh: Bước ngoặt “Xóa bỏ bao cấp thuế”

Sự kết thúc của kỷ nguyên “Thuế Khoán”: Từ 2026, việc bãi bỏ thuế khoán đồng nghĩa với việc HKD phải tự chịu trách nhiệm về số liệu của mình.
- Thách thức: HKD phải học cách làm sổ sách hoặc sử dụng phần mềm kế toán đơn giản. Các hộ kinh doanh gia đình quen làm việc thủ công sẽ gặp khó khăn lớn về trình độ quản lý.
- Cơ hội: Nâng tầm tính chuyên nghiệp, giúp HKD dễ dàng tiếp cận nguồn vốn ngân hàng hơn nhờ có báo cáo tài chính minh bạch thay vì chỉ dựa vào biên lai thuế khoán.
Nâng mức miễn thuế lên 200 – 500 triệu đồng: Đây là sự giải tỏa cho các hộ kinh doanh siêu nhỏ. Thay vì mức 100 triệu đã quá lạc hậu, mức mới giúp hàng triệu hộ thoát khỏi diện nộp thuế, tập trung nguồn lực để duy trì sinh kế.
Kinh doanh Online không còn “né” được thuế: Việc sàn TMĐT nộp thuế thay (từ 01/04/2025) sẽ loại bỏ tình trạng thất thu thuế từ kinh doanh qua mạng.
- Người bán hàng: Sẽ không còn phải tự đi kê khai phức tạp, nhưng đồng thời lợi nhuận thực tế sẽ giảm xuống vì thuế được trừ ngay tại nguồn.
- Thị trường: Tạo ra sự công bằng giữa người bán hàng online và các cửa hàng truyền thống (vốn đang phải chịu nhiều loại phí và thuế cao hơn).

Tác động chung: Siết chặt kỷ luật thuế

Rủi ro tạm hoãn xuất cảnh: Từ 01/01/2025, quy định tạm hoãn xuất cảnh đối với chủ hộ kinh doanh, người đại diện pháp luật DN nợ thuế được thực thi quyết liệt hơn. Điều này tạo áp lực lớn, buộc người đứng đầu phải quản trị nợ thuế một cách nghiêm túc.
Quản lý theo định danh cá nhân: Việc dùng số định danh (CCCD/VNeID) thay mã số thuế giúp cơ quan chức năng dễ dàng truy vết thu nhập từ nhiều nguồn (thuê nhà, chứng khoán, kinh doanh online…). Việc “ẩn danh” để lách thuế sẽ trở nên gần như không thể.

Tổng kết tác động:

Đối tượng	Tác động Tích cực	Thách thức/Áp lực
Doanh nghiệp	Giảm thuế suất, mở rộng khấu trừ, minh bạch hóa môi trường cạnh tranh.	Chi phí chuyển đổi số, siết chặt chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Hộ kinh doanh	Miễn thuế cho hộ quy mô nhỏ, bỏ lệ phí môn bài, thủ tục qua sàn TMĐT đơn giản hơn.	Phải bỏ thói quen thuế khoán, bắt buộc dùng hóa đơn điện tử, áp lực nợ thuế ảnh hưởng xuất cảnh.

Kết luận

Lộ trình cải cách các quy định, chính sách thuế 2025–2026 cho thấy rõ quyết tâm của Nhà nước trong việc hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi (thông qua giảm thuế, bỏ lệ phí môn bài) đồng thời siết chặt quản lý để chống thất thu (thông qua hóa đơn điện tử và sàn TMĐT nộp thuế thay). Đối với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh, việc chủ động nắm bắt thông tin và chuyển đổi số không còn là lựa chọn mà là yêu cầu bắt buộc để tồn tại. Hãy bắt đầu bằng việc chuẩn hóa quy trình thanh toán không dùng tiền mặt và cập nhật ngay định danh VNeID để sẵn sàng cho một kỷ nguyên quản lý thuế minh bạch và hiện đại hơn.